Applicable uniquement pour les fournisseurs mexicains
GetYourGuide a appliqué la TVA mexicaine de 16 % à la commission qu'il perçoit des fournisseurs de circuits mexicains. Ce changement est effectif à partir de votre facture de février 2023, et GetYourGuide est tenu de le faire en vertu du code fiscal mexicain défini dans la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (Ley del Impuesto al Valor Agregado).
Q. Pourquoi GetYourGuide applique-t-il 16% à la commission qu'il me facture pour l'utilisation de sa plateforme
A. En tant que fournisseur de services numériques au Mexique, nous devons respecter strictement tous les aspects de la législation fiscale mexicaine. L'un de ces aspects est que nous sommes tenus d'appliquer une TVA de 16 % à la commission que nous facturons aux fournisseurs pour l'utilisation de notre plateforme
Cette TVA payée peut être déduite dans votre déclaration de TVA et vous devez contacter votre comptable ou votre bureau des impôts si vous avez besoin de conseils sur la manière de la réclamer. Vous devez conserver toutes les factures que nous vous avons adressées pour prouver que la TVA a été acquittée.
Q. La TVA est déjà incluse dans le prix du billet, pourquoi GetYourGuide applique-t-elle à nouveau la TVA ?
A. Lorsqu'un client réserve un billet pour un tour sur notre plateforme, la transaction est considérée comme ayant lieu entre vous et le client aux fins de la TVA. Lorsque GetYourGuide facture une commission aux fournisseurs pour l'utilisation de la plateforme, il s'agit d'une transaction complètement distincte et la TVA doit être appliquée.
La SAT attend de vous que vous collectiez la TVA sur vos réservations et que vous la lui reversiez dans votre déclaration de TVA. De la même manière, la SAT attend de GetYourGuide qu'elle collecte la TVA sur son activité économique et qu'elle la lui reverse par le biais de notre déclaration de TVA.
Q. La facture GetYourGuide est-elle suffisante pour demander le crédit de TVA en amont sur ma déclaration de TVA ?
A. Oui, nos conseillers professionnels à Mexico ont examiné la facture mensuelle que GetYourGuide fournit à ses fournisseurs et ont confirmé qu'elle répond à toutes les exigences du SAT. En tant que fournisseur non-résident de services numériques au Mexique, nos factures ne doivent pas contenir les éléments obligatoires pour une facture mexicaine valide (timbres SAT, codes QR).
Q. Je suis inscrit à la TVA en tant qu'individu, en quoi ces changements me concernent-ils ?
A. GetYourGuide doit appliquer des retenues à la source lorsqu'il héberge des fournisseurs qui sont enregistrés à la TVA en tant que particuliers. Les retenues à la source applicables sont les suivantes
- IVA - 8% du total des réservations effectuées sur la plateforme
- ISR - 1% du total des réservations effectuées sur la plateforme
Cette IVA et cet ISR seront à votre disposition en tant que crédits dans vos déclarations d'IVA et d'ISR.
Si vous êtes assujetti à la TVA en tant que particulier, nous émettrons des CFDI pour ces montants à partir de décembre 2024, ce qui vous permettra d'effectuer les réclamations nécessaires.
Q. Je n'ai pas de RFC, puis-je continuer à proposer des visites sur la plateforme GetYourGuide ?
Vous devez fournir un RFC pour pouvoir proposer des circuits sur notre plateforme. Si vous avez des questions sur ce qui précède, n'hésitez pas à nous contacter tax.team@GetYourGuide.com
Références législatives
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Requêtes |
Références législatives |
Obligation |
Lien |
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Disposition |
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IVA pour les entreprises (spécifiquement en référence à l'IVA que GetYourGuide applique au fournisseur) |
Disposition 18-D, section IV de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (VATL) |
Calculer pour chaque mois civil la taxe sur la valeur ajoutée, en appliquant le taux de 16 % à la collecte totale (commissions perçues auprès des partenaires) au cours du mois et effectuer le paiement au plus tard le 17e jour du mois suivant. |
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Retenue de l'IVA pour les particuliers |
Disposition 18-J Section II Sous-section a) de la LTVA |
Lors de la collecte des frais et de la taxe sur la valeur ajoutée liés aux opérations d'intermédiation pour le compte du prestataire de services, GetYourGuide doit : |
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Retenir auprès des particuliers qui rendent des services 50 % de la taxe sur la valeur ajoutée facturée. |
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Retenue de l'IVA pour les particuliers Disposition 18-J Section II Sous-section a) de la LTVA Lors de la collecte de la redevance et de la taxe sur la valeur ajoutée liées aux opérations d'intermédiation pour le compte du prestataire de services, GetYourGuide doit : Retenir auprès des particuliers qui rendent des services 50 % de la taxe sur la valeur ajoutée facturée. Dans le cas des personnes qui ne fournissent pas le code RFC, la retenue sera de 100 % de la taxe sur la valeur ajoutée facturée. |
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Retenue à la source de l'ISR pour les personnes physiques |
Disposition 113-A, section III de la (loi sur l'impôt sur le revenu de la MITL) |
Les contribuables individuels dont les activités commerciales consistent à vendre des biens ou à fournir des services par l'intermédiaire de plateformes numériques sont tenus de payer l'impôt sur le revenu. L'impôt sera payé par le biais de retenues à la source effectuées par les personnes morales résidant au Mexique ou à l'étranger, avec ou sans établissement permanent au Mexique, qui fournissent l'utilisation des plateformes numériques. |