Disclaimer: Die Angaben in diesem Artikel dienen lediglich allgemeinen Informationszwecken. Bitte beachten Sie, dass wir nicht befugt oder berechtigt sind, eine Rechts- oder Steuerberatung zu leisten. Der Inhalt dieses Artikels basiert auf unserem Verständnis der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22. März 2021 und einer Reihe von damit zusammenhängenden Rechtsakten (im Folgenden als 'DAC7' bezeichnet) und Vorschriften sowie unseren Bemühungen, diese Anforderungen einzuhalten.
Unser Ziel ist es, nützliche allgemeine Informationen über DAC7 und die potenziellen Auswirkungen auf Sie als Anbieter bereitzustellen. Bei technischen Fragen oder Problemen wenden Sie sich bitte an das Support-Team für Anbieter.
1. Überblick über DAC7
Was ist DAC7?
DAC7 ist eine EU-weite Gesetzgebung, welche die steuerliche Zusammenarbeit zwischen den EU-Mitgliedstaaten verbessern soll. Neben anderen Bestimmungen führt DAC7 neue Transparenzanforderungen für Einkünfte von Verkäufern auf digitalen Plattformen ein.
GetYourGuide ist als deutsches Unternehmen und Betreiber einer Meldeplattform verpflichtet, bestimmte Daten in Bezug auf unsere Anbieter an die deutschen Steuerbehörden zu melden. Diese Informationen werden anschließend vom deutschen Finanzamt an die Steuerbehörden der anderen EU-Länder weitergegeben.
Wie sieht der allgemeine Zeitplan für die Meldungen aus?
Der erste Meldezeitraum von DAC7 ist das Jahr 2023. GetYourGuide ist verpflichtet, bis zum 31. Januar 2024 Meldung über die Verkäufer und ihre Aktivitäten zu erstatten, die in den Anwendungsbereich von DAC7 für das Jahr 2023 fallen, wobei einige Verlängerungen möglich sind. In der Folge wird diese Meldepraxis jährlich fortgesetzt, wobei jeder Bericht jeweils bis zum 31. Januar des Folgejahres fällig ist.
Kann ich mir diesen Bericht ansehen?
Wir werden Sie darüber informieren, welche spezifischen Daten bezüglich Ihrer Transaktionen gemeldet werden. Diese Benachrichtigung wird Ihnen per E-Mail zugesandt.
Wenn Sie keine Kopie Ihres individuellen Berichts erhalten haben, deutet dies darauf hin, dass entweder Sie oder Ihre Aktivitäten nicht unter die DAC7-Meldepflicht fallen (siehe hierzu die folgenden Fragen zum Anwendungsbereich von DAC7).
2. Der Anwendungsbereich von DAC7 im Kontext des Geschäftsmodells von GetYourGuide und der Aktivitäten der Anbieter
Welche Anbieter sind meldepflichtig und welche sind nicht erfasst?
Im Allgemeinen handelt es sich bei den meldepflichtigen Parteien um Anbieter, entweder Unternehmen oder Einzelpersonen, die vertragliche Beziehungen mit GetYourGuide eingegangen sind und Geschäfte über die GetYourGuide-Plattform tätigen. Diese Anbieter sind in einem oder mehreren EU-Mitgliedstaaten ansässig, d.h. sie haben dort einen Firmensitz oder Hauptwohnsitz.
Anbieter, bei denen es sich um staatliche Stellen oder börsennotierte Unternehmen handelt, sowie deren verbundene Unternehmen sind von der DAC7-Meldepflicht ausgenommen.
Welche Aktivitäten sind meldepflichtig und welche sind nicht erfasst?
Obwohl DAC7 eine Reihe von Aktivitäten als meldepflichtig einstuft, sind im Kontext des Geschäftsmodells von GetYourGuide nur persönliche Dienstleistungen und Vermietungsdienstleistungen jeglicher Art von Transportmitteln meldepflichtig unter DAC7. Für die Zwecke von DAC7 wird eine persönliche Dienstleistung als zeit- oder aufgabenbezogene Arbeit definiert, die von einer oder mehreren Personen entweder unabhängig oder im Namen eines Unternehmens erbracht wird. Diese Dienstleistung wird auf Wunsch einer Benutzerin oder eines Benutzers erbracht und kann entweder online oder physisch (offline) erfolgen, nachdem sie über eine Plattform vereinbart wurde.
Die DAC7-Meldepflicht ist jedoch nicht auf Aktivitäten beschränkt, die ausschließlich innerhalb der EU durchgeführt werden. Das bedeutet, dass, wenn ein in der EU ansässiger Anbieter meldepflichtige Aktivitäten außerhalb der EU anbietet, diese in den Geltungsbereich fallenden Aktivitäten ebenfalls von GetYourGuide gemeldet werden.
Welche Informationen werden an die Steuerbehörden gemeldet?
Wenn der Anbieter als Unternehmen registriert ist:
- Juristischer Name
- Primäre Adresse
- Tax Identification Number (TIN) einschließlich des Landes der Ausstellung
- VAT Identification Number, sofern vorhanden (auf Deutsch üblicherweise als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bezeichnet)
- Company Registration Number (CRN, auf Deutsch üblicherweise als Handelsregisternummer bezeichnet)
- Bankverbindung
- Bestätigung von dauerhaften Niederlassungen in anderen EU-Ländern, falls vorhanden
Wenn der Anbieter als Einzelperson registriert ist:
- Vor- und Nachname
- Primäre Adresse
- Tax Identification Number (TIN) einschließlich des Landes der Ausstellung; falls keine TIN vorhanden ist, dann bitte das Geburtsdatum angeben
- VAT Identification Number, sofern vorhanden (auf Deutsch üblicherweise als Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bezeichnet)
- Geburtsdatum
- Bankverbindung
- Bestätigung von dauerhaften Niederlassungen in anderen EU-Ländern, falls vorhanden
Neben den Referenzen der Anbieter und unabhängig von ihrem rechtlichen Status sollten die folgenden Finanzinformationen in Bezug auf die meldepflichtigen Aktivitäten der Anbieter (quartalsweise aufgeschlüsselt) übermittelt werden:
- Nettoauszahlung (d.h. Buchungen abzüglich GetYourGuide-Provision)
- Betrag der einbehaltenen Provisionen
- Währung der Transaktionen
- Anzahl der Aktivitäten (d.h. der verschiedenen erbrachten Dienstleistungen)
Transaktionsdaten, die mit nicht meldepflichtigen Aktivitäten verbunden sind, werden nicht gemeldet. Die meldepflichtigen Informationen werden in der Benachrichtigung für die Anbieter wiedergegeben (weitere Einzelheiten finden Sie im obigen Abschnitt 'Kann ich mir diesen Bericht ansehen?').
Ist GetYourGuide verpflichtet, neben den betroffenen Anbietern und ihren Aktivitäten im Geltungsbereich von DAC7 noch andere Informationen zu melden?
GetYourGuide ist zusätzlich zum Obengenannten verpflichtet, einige grundlegende Informationen über sich als Betreiber der digitalen Plattform bereitzustellen.
3. Auswirkungen auf Auszahlungen an die Anbieter
Bedeutet DAC7, dass ich mehr Steuern zahlen muss?
DAC7 ist ausschließlich dazu gedacht, den Steuerbehörden zusätzliche Informationen zu verschaffen. Es ändert keine bereits bestehenden Steuervorschriften.
Ändert sich durch die Einführung von DAC7 der Ablauf der Auszahlung?
Es gibt keine Änderungen am Auszahlungsverfahren für Anbieter.
Bitte beachten Sie jedoch, dass wir uns das Recht vorbehalten, Auszahlungen auszusetzen oder den Account eines Anbieters einzufrieren, wenn die erforderlichen Informationen (siehe Abschnitt 2 oben) nicht bereitgestellt werden. Eine fortgesetzte Nichteinhaltung kann zu einer obligatorischen Aussetzung von Auszahlungen oder zur Einfrierung des Accounts des Anbieters führen, wie es die DAC7-Gesetzgebung vorschreibt.
4. Bereitstellung von Daten für GetYourGuide
Muss ich als Anbieter meine persönlichen Daten (wie oben beschrieben) angeben?
Ja, dies ist eine gesetzliche Anforderung nach DAC7. Bitte beachten Sie auch, dass die Weitergabe solcher Daten ähnlichen Anforderungen wie jenen unterliegt, die in unseren Allgemeinen Geschäftsbedingungen sowie in anderen Vorschriften festgelegt sind.
Wie kann ich meine persönlichen Daten an GetYourGuide übermitteln?
Sie müssen bitte alle zutreffenden Felder im Anbieter-Portal ausfüllen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wo Sie bestimmte Daten finden können (z. B. Steueridentifikationsnummern, Handelsregisternummern usw.), empfehlen wir Ihnen, sich an Ihre Buchhaltung oder eine Steuerberaterin oder einen Steuerberater vor Ort zu wenden.
Das Melden der Finanzinformationen liegt in der Verantwortung von GetYourGuide.
Kann GetYourGuide meine Daten irgendwie validieren?
Wir werden bestimmte Daten mit anderen Informationen abgleichen, die auf unserer Plattform oder über frei zugängliche Quellen verfügbar sind, um sicherzustellen, dass die auf dem Anbieter-Portal bereitgestellten Informationen im Allgemeinen korrekt sind. Sollten sich Fragen zur Richtigkeit der von Ihnen angegebenen Daten ergeben, werden wir Sie direkt kontaktieren.
Wird GetYourGuide Informationen über meldepflichtige Aktivitäten weitergeben, die bereits von seiner Plattform entfernt wurden?
Wenn mindestens eine meldepflichtige Transaktion während des Berichtszeitraums stattgefunden hat, sind wir verpflichtet, diese zu melden. Daher müssen alle abgeschlossenen meldepflichtigen Aktivitäten auch dann gemeldet werden, wenn Sie die entsprechende Tour-Options-ID von der GetYourGuide-Plattform entfernt haben. Dies gilt auch für Anbieter, die nicht mehr auf der Plattform vertreten sind.