メキシコの源泉徴収税に関する規制がGetYourGuideからの支払いにどのように影響するのか、また源泉徴収された金額を確定申告を通じて還付請求する方法についてご説明します。
メキシコにおける源泉徴収税の要件とは何ですか？
2026年1月1日以降、メキシコの税法により、GetYourGuideのようなデジタルマーケットプレイスは、メキシコでVAT（付加価値税）登録されているサプライヤーから特定の税金を源泉徴収することが義務付けられています。この義務的な遵守により、GetYourGuideはメキシコでのVAT登録を維持し、同国市場での事業を継続できます。
源泉徴収は、メキシコのすべてのサプライヤーに適用され、次の税金が含まれます。
予約総額の8%に相当するIVA（付加価値税）
予約総額の2.5%に相当するISR（所得税）
これらの税率は、13文字のRFCを持つ個人（persona física）として登録されている場合でも、12文字のRFCを持つ会社（persona moral）として登録されている場合でも適用されます。
なぜGetYourGuideは私の受取金から源泉徴収税を差し引くのですか？
メキシコの税法では、GetYourGuideなどのデジタルプラットフォームは、メキシコのすべてのサプライヤーへの支払いに対して所得税（ISR）と付加価値税（IVA）を源泉徴収することが義務付けられています。GetYourGuideは、サプライヤーから提供された情報および適用される法律に基づき、これらの税金を計算し、源泉徴収し、メキシコ税務当局（SAT）に納付する法的義務を負います。
この源泉徴収制度は、GetYourGuideがメキシコでのVAT登録を維持する上で不可欠です。メキシコでは税務上の不遵守率が高いため、厳格な執行措置が必要となり、すべてのパートナーが市場への継続的なアクセスと事業の安定性を確保できるようになります。
この源泉徴収により、私の事業に追加費用が発生しますか？
いいえ。あなたがメキシコで登録済みであり、確定申告を行っている場合、源泉徴収は追加費用ではありません。
源泉徴収額は前払い金であり、通常、SATの規則およびお客様の税制に従って、通常のIVAおよびISR申告書で控除または相殺することができます。つまり、GetYourGuideが源泉徴収した税金は、確定申告時に合計納税義務額を減額とするために使用できます。
源泉徴収税の還付または控除を受けるにはどうすればよいですか？
GetYourGuideは、毎月末に、前月のGetYourGuideからの収入に関連する源泉徴収について、CFDI de retenciones e información de pagos（源泉徴収および支払い情報に関するCFDI）を発行します。
このCFDIには、次の情報が含まれます：
SATのデジタルスタンプ
QRコード
源泉徴収税の対象となる金額
お客様に代わって源泉徴収および納付された、対応するIVAおよびISR
お客様またはお客様の税務アドバイザーは、定期的な付加価値税（VAT）および所得税の確定申告を行う際に、このCFDIを証拠書類として使用できます。これにより、GetYourGuideが源泉徴収した税金は、お客様の税制に適用される規則に従って控除または還付されることが可能になります。
GetYourGuideは、個別の税務アドバイスを提供できませんので、ご了承ください。源泉徴収税の申告方法に関する具体的なご質問については、税務アドバイザーまたはSATに直接お問い合わせください。
CFDIとは何ですか？また、どのように受け取ることができますか？
CFDIは、メキシコで課税対象取引および源泉徴収税の記録と裏付けとして使用される公式の電子税務書類です。
GetYourGuideからの収入に関連する源泉徴収については、当社が、対応する補足情報、SATのスタンプ、およびQRコードを記載したCFDIを発行します。GetYourGuideは、お客様が関連するすべての情報を提供されている場合、GetYourGuideのサプライヤーアカウントに登録されている主要メールアドレス宛てに、前月のこのCFDIを送信します。
GetYourGuideが発行するすべてのCFDIをダウンロードし、会計および税務記録用に安全に保管することをお勧めします。
CFDIを受け取るために、どのような情報を提供する必要がありますか？
必要な情報は、あなたが個人事業主として登録されているか、法人として登録されているかによって異なります。
個人サプライヤー（persona física、VAT登録済み）の場合
GetYourGuideのサプライヤープロフィールに記載されている以下のデータが完全かつ正確であることを確認してください：
RFC（個人の場合は13文字）
CURP（18文字）
SATに登録されているとおりの氏名
税務上の居住地（domicilio fiscal）の郵便番号
法人サプライヤー（persona moral、VAT登録済み）の場合
GetYourGuideのサプライヤープロフィールに以下の情報が記載されていることを確認してください：
RFC（法人の場合は12文字）
SATに登録されているとおりの法的な氏名または会社名（razón social）
税務上の居住地の郵便番号
正確な情報を提供していただくことで、当社は税務上有効なCFDIを発行し、メキシコのプラットフォーム規則に基づいて正しい源泉徴収率を適用することができます。データが不足しているか誤っている場合、CFDIはSATによって却下される可能性があります。
GetYourGuideの販売手数料に対するVATについて
GetYourGuideは、メキシコのツアーのサプライヤーに請求する販売手数料に16%のメキシコVATを適用しています。メキシコにおけるデジタルサービス提供者として、GetYourGuideは、プラットフォームの利用に対して請求される販売手数料に16%のVATを適用することを含め、メキシコ税法のあらゆる側面を厳格に遵守しなければなりません。
この支払ったVATは、VAT申告書で控除できます。GetYourGuideからのすべての請求書は、VATが発生した証拠として保管しておく必要があります。控除方法に関するアドバイスが必要な場合は、会計士または税務署にお問い合わせください。
GetYourGuideがサプライヤーに提供する月次請求書は、SATの要件をすべて満たしています。メキシコにおける非居住者デジタルサービス提供者として、GetYourGuideの請求書には有効なメキシコ請求書に必須の項目（SATスタンプ、QRコードなど）を含める必要はありません。
関連法令
| お問い合わせ | 関連法令 | 義務 | 規定 / 税率 | リンク |
|---|---|---|---|---|
| GetYourGuide自身の販売手数料に対するIVA（B2C/B2B） | VAT法第18条D項 | 各暦月において、GetYourGuideが請求した販売手数料および料金の総額に16%の税率を適用してメキシコの付加価値税を計算し、翌月17日までに納付すること。 | GetYourGuideの販売手数料収入に対して16%のIVAが適用されます。VAT登録納税者として、毎月のVAT申告および納付義務があります。 | LIVA vatcalc |
| 個人販売者向けIVA源泉徴収 | VAT法第18条J項第II(a)号 | GetYourGuideが、プラットフォームを通じて個人が提供するサービスの料金および付加価値税を徴収する場合、GetYourGuideは付加価値税の一部または全額を源泉徴収し、翌月17日までにSATに納付すること。また、法定期限内に源泉徴収した付加価値税についてCFDIを発行すること。 | 個人が有効なRFCを提示した場合はVATの50%、個人がRFCを提示しなかった場合はVATの100%。 | LIVA vatcalc |
| 法人（企業）向けIVA源泉徴収 – 2026年より | VAT法第18条J項（法人に関する源泉徴収規則） | 2026年1月1日以降、GetYourGuideがメキシコの法人またはメキシコ国内で事業を行う非居住者が提供するサービスの料金および付加価値税を徴収する場合、GetYourGuideは付加価値税を源泉徴収し、毎月納付すること。また、源泉徴収した付加価値税についてCFDIを発行すること。 | 販売者が法人であり、有効なRFCを提示した場合はVATの50%、RFCを提示しなかった場合はVATの100%。 | LIVA vatcalc |
よくある質問
なぜGetYourGuideは私の支払いから源泉徴収税を差し引くのですか？
メキシコの税法では、GetYourGuideなどのデジタルプラットフォームは、メキシコのすべてのサプライヤーへの支払いに対して所得税（ISR）と付加価値税（IVA）を源泉徴収することが義務付けられています。GetYourGuideは、これらの税金を計算し、源泉徴収し、SATに納付する法的義務を負います。
これらの源泉徴収要件は、いつから適用され始めたのですか？
源泉徴収税制は、2026年1月1日にメキシコのすべてのサプライヤーに対して施行されました。
RFCまたはその他の必要な情報を提供しなかった場合はどうなりますか？
有効なRFCが提示されていない場合、GetYourGuideはVATの50%ではなく100%を源泉徴収する義務を負う可能性があります。さらに、完全な情報が提供されていない場合、GetYourGuideは有効なCFDIを発行できません。このCFDIは、源泉徴収された税金の還付請求に必要です。
源泉徴収制度から脱退できますか？
いいえ。これは、メキシコ税法に基づく法的要件です。メキシコで事業を展開するすべてのデジタルプラットフォームは、これらの源泉徴収規則を遵守する必要があります。
サプライヤープロフィールに必要な情報を追加して更新する方法を教えてください。
サプライヤーポータルで財務管理 > 支払いおよび税務情報に移動し、必須項目がすべて入力され、正確であることを確認してください。修正が完了したら、変更内容を保存します。
質問がある場合は、どこに問い合わせればよいですか？
源泉徴収、受け取ったCFDI、またはGetYourGuideプロフィールに必要な情報についてご不明な点がございましたら、税務チーム（tax.communications@getyourguide.com）までお問い合わせください。効率的な対応のため、サプライヤーIDと質問の簡単な説明をお知らせください。
表示されているチケット価格にはVATがすでに含まれています。なぜGetYourGuideは再びVATを適用するのですか？
お客様がプラットフォームでチケットを予約した場合、VATの目的上、取引はあなたとお客様の間で行われます。GetYourGuideがプラットフォーム利用に対して販売手数料を請求する場合、これは別個の取引であり、付加価値税（VAT）を適用する必要があります。SATは、あなたが予約に対してVATを徴収し、GetYourGuideが販売手数料収入に対してVATを徴収することを求めています。
CFDIを受け取り、源泉徴収された税金の還付請求を行うために、サプライヤープロフィールに正確なRFC番号と税務上の居住地情報が記載されていることを確認してください。 会計および税務記録用に、すべてのCFDIを安全に保管してください。