メキシコのサプライヤーに対するVAT

メキシコのサプライヤーにのみ適用

GetYourGuide は、メキシコツアーのサプライヤーから受け取る手数料に 16% のメキシコ付加価値税を適用しています。この変更は 2023 年 2 月の請求書から有効となり、GetYourGuide は付加価値税法 (Ley del Impuesto al Valor Agregado) に定められたメキシコ税法に基づいてこれを実施する必要があります。

質問。GetYourGuide がプラットフォームの使用料として請求する手数料に 16% を課すのはなぜですか
A. メキシコのデジタル サービス プロバイダーとして、当社はメキシコの税法のあらゆる側面を厳守する必要があります。その一つは、当社のプラットフォームの利用に対してサプライヤーに請求する手数料に16%のVATを適用する必要があることです。

支払った VAT は VAT 申告で控除できます。控除の申請方法についてアドバイスが必要な場合は、会計士または税務署に問い合わせてください。VAT が発生したことの証拠として、当社からの請求書をすべて保管しておく必要があります。

質問。記載されているチケット価格にはすでに VAT が含まれていますが、なぜ GetYourGuide は再度 VAT を適用するのですか?
A.お客様が当社のプラットフォームでツアーのチケットを予約すると、VAT の目的上、取引はお客様とお客様との間で行われたものとみなされます。GetYourGuide がプラットフォームの使用に対してサプライヤーに手数料を請求する場合、これは完全に別の取引であり、VAT を適用する必要があります。

SAT は、予約に対して VAT を徴収し、VAT 申告書でこれを SAT に支払うことを期待しています。同様に、SAT は GetYourGuide が経済活動にかかる VAT を徴収し、VAT 申告書を通じて SAT に納付することを期待しています。

質問。GetYourGuide の請求書は、VAT 申告書で入力 VAT クレジットを請求するのに十分ですか?
A. はい、メキシコシティの専門アドバイザーが、GetYourGuide がサプライヤーに提供する月次請求書を確認し、すべての SAT 要件を満たしていることを確認しました。当社はメキシコの非居住者デジタル サービス プロバイダーであるため、有効なメキシコの請求書に必須の項目 (SAT スタンプ、QR コード) を当社の請求書に含める必要はありません。

質問。私は個人として VAT 登録していますが、これらの変更は私にどのような影響がありますか?
A. GetYourGuide は、個人として VAT 登録されているサプライヤーをホストする場合、源泉徴収税を適用する必要があります。適用される源泉徴収税は次のとおりです

• IVA - 8% プラットフォーム上で行われた予約の合計
• ISR - 1% プラットフォーム上で行われた予約の合計

この IVA および ISR は、IVA および ISR 申告書のクレジットとして利用できるようになります。

個人として VAT 登録されている場合は、2024 年 12 月からこれらの金額に関して CFDI が発行され、必要な請求を行うことができます。

質問。RFC を持っていませんが、GetYourGuide プラットフォームにツアーを掲載し続けることはできますか?
当社のプラットフォームにツアーを掲載するには、RFC を提供する必要があります。 上記についてご質問がございましたら、 までお気軽にお問い合わせください 。 tax.team@GetYourGuide.com

立法上の参照