Platí pouze pro mexické dodavatele
GetYourGuide uplatňuje mexickou DPH ve výši 16 % na provize, které získává od dodavatelů mexických aktivit. Tato změna je účinná od vaší faktury z února 2023 a společnost GetYourGuide je povinna ji provést podle mexického daňového zákona, který je uveden v zákoně o dani z přidané hodnoty (Ley del Impuesto al Valor Agregado).
Otázka: Proč GetYourGuide uplatňuje 16 % z provize, kterou mi účtuje za používání své platformy?
Odpověď: Jako poskytovatel digitálních služeb v Mexiku musíme striktně dodržovat všechny aspekty mexického daňového práva. Jedním z těchto aspektů je, že jsme povinni uplatnit 16% DPH na provizi, kterou účtujeme dodavatelům za používání naší platformy.
Tuto zaplacenou DPH si můžete odečíst v přiznání k DPH, a pokud potřebujete poradit, jak ji uplatnit, obraťte se na svého účetního nebo finanční úřad. Měli byste si uschovat všechny faktury od nás jako důkaz o zaplacení DPH.
Otázka: DPH je již zahrnuta v uvedené ceně, proč GetYourGuide uplatňuje DPH znovu?
A. Když si zákazník na naší platformě rezervuje vstupenku, je tato transakce pro účely DPH považována za transakci mezi vámi a zákazníkem. Pokud GetYourGuide účtuje dodavatelům provizi za používání platformy, jedná se o zcela samostatnou transakci a musí být uplatněna DPH.
SAT očekává, že budete vybírat DPH z rezervací a odvádět ji v přiznání k DPH. Stejně tak SAT očekává, že společnost GetYourGuide bude vybírat DPH ze své ekonomické činnosti a odvádět ji prostřednictvím našeho přiznání k DPH.
Otázka: Je faktura GetYourGuide dostatečná pro uplatnění odpočtu DPH na mém daňovém přiznání?
Odpověď: Ano, naši odborní poradci v Mexico City zkontrolovali měsíční fakturu, kterou GetYourGuide poskytuje svým dodavatelům, a potvrdili, že splňuje všechny požadavky SAT. Jako nerezidentní poskytovatel digitálních služeb v Mexiku nemusí naše faktury obsahovat náležitosti, které jsou povinné pro platnou mexickou fakturu (SAT razítka, QR kódy).
Otázka: Jsem registrován jako plátce DPH, jak se mě tyto změny týkají?
Odpověď: Společnost GetYourGuide musí při hostování dodavatelů, kteří jsou registrováni k DPH jako fyzické osoby, uplatnit srážkovou daň. Platné srážkové daně jsou následující
IVA – 8 % z celkového počtu rezervací provedených na platformě
ISR – 1% celkového počtu rezervací provedených na platformě
IVA a ISR vám budou k dispozici jako kredity ve vašich daňových přiznáních k IVA a ISR.
Jste-li registrovaní k DPH jako fyzická osoba, budeme od prosince 2024 vystavovat na tyto částky doklady CFDI, které vám umožní uplatnit potřebná tvrzení.
Otázka: Nemám RFC, mohu i nadále inzerovat aktivity na platformě GetYourGuide?
Pro zveřejnění aktivit na naší platformě musíte poskytnout RFC. Pokud máte jakékoli dotazy k některému z výše uvedených bodů, neváhejte nás kontaktovat na tax.communications@getyourguide.com
Legislativní odkazy
| Dotazy | Legislativní odkazy | Povinnost | Odkaz |
|---|---|---|---|
| Ustanovení | |||
| IVA pro podniky (konkrétně v souvislosti s IVA, kterou GetYourGuide uplatňuje na dodavatele) | Ustanovení 18-D oddílu IV zákona o dani z přidané hodnoty (VATL) | V každém kalendářním měsíci vypočítejte daň z přidané hodnoty s použitím sazby 16 % z celkového inkasa (provize vybrané od partnerů) během měsíce a proveďte platbu nejpozději do 17. dne následujícího měsíce. | |
| Srážková daň z příjmu pro fyzické osoby IVA | Ustanovení 18-J oddílu II pododdílu a) zákona o VATL | Při výběru poplatku a daně z přidané hodnoty v souvislosti se zprostředkovatelskými operacemi jménem poskytovatele služeb by společnost GetYourGuide měla: | |
| Srazit fyzickým osobám, které poskytují služby, 50 % z účtované daně z přidané hodnoty. | |||
|
Srážka daně z přidané hodnoty pro fyzické osoby Ustanovení 18-J, oddíl II, písm. a) zákona o DPH. Při výběru poplatku a daně z přidané hodnoty v souvislosti se zprostředkovatelskými operacemi jménem poskytovatele služeb by společnost GetYourGuide měla: Srazit fyzickým osobám, které poskytují služby, 50 % z účtované daně z přidané hodnoty. V případě osob, které neposkytnou kód RFC, bude srážka činit 100 % z účtované daně z přidané hodnoty. | |||
| Srážková daň z příjmu pro fyzické osoby ISR | Ustanovení 113-A, oddíl III (zákona o dani z příjmu MITL) | Fyzické osoby, které podnikají v oblasti prodeje zboží nebo poskytování služeb prostřednictvím digitálních platforem, jsou povinny platit daň z příjmu. Daň bude hrazena srážkou daně, kterou provedou právnické osoby s bydlištěm v Mexiku nebo v zahraničí, s trvalým pobytem v Mexiku či bez něj, které poskytují využívání digitálních platforem. Daň z příjmu právnických osob 1% částky operace – Poskytnuté služby. |